“一线电力单耗比预算单耗上升2.16度/吨纱，二线电力单耗比预算单耗下降4.66度/吨纱……除天气与产量影响外，各线单耗出现不同浮动，还需一线车间查找单耗上升原因，及时采取降耗措施。”这是山东玻纤开展全面预算管理工作中的一幕。

预算执行的过程控制是全面预算能否有效的核心目的，再如何强调其在全面预算管理过程中的作用都不为过。近年来，山东玻纤持续推进以“全面预算管理”为核心的管理方法，形成了从编制、控制、考评分析于一体的系统化管理，全面推动企业生产经营发展新征程。

明确经营思路 预算编制更加精准

“各部门负责人要梳理好增收入、降本降费的着重点，针对增收降本措施具体落实，共同完成我们的预算利润目标。”在月度预算会上，山东玻纤党委书记、总经理张善俊强调。

（山东玻纤月度预算会现场）

他们在预算编制过程的管控中，坚持从细节入手，每月 15—26日对下月预算进行初步编制，监督、协调各部门制定有效的预算指标，通过对预算销量、售价、成本、费用等问题的对标分析，来确保预算下达有充分依据，完成任务有十足信心，彻底打破了经营管理中“花突击钱”的现象。

以提升效益为目标，以降本提质为突破口。山东玻纤实施的精准精确编制月度预算，把预算指标分解到了安全、生产、销售等各个环节，他们秉承全员参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪的原则，围绕实际业务计划有序开展工作。

加强过程控制 预算管理更加精细

“市场营销中心每月26日上午10点前要完成当月运输费台账的登记，财务部每日11点前要与市场营销中心完成销售发货台账核对。”预算会上，管理人员再一次强调着工作流程。

（工作人员深入生产现场研讨降本问题）

预算执行与控制是全面预算管理的重要环节。山东玻纤以预算管理为总抓手，将各项工作推进与预算过程控制紧密结合，根据工作开展及业务推进节点，从上到下，精细化管理，并将责权利明晰到位，实现经营管理过程的有效控制。

他们根据销量、收入进度、生产成本等内容每日测算当月累计利润指标的完成进度，直观反映每天因为销量、售价、成本变动对利润的影响。

“预算管理控制的执行过程便是我们保障公司经济运行、提升工作执行力及工作效率的过程。”相关负责人介绍。

与此同时，他们不断加强对管理费用、销售费用等可控费用的管理，每日对照既定的预算指标，审核各部门提报的业务报账单，预算内的费用予以通过并登记费用及资金支出预算执行台账，预算外的费用及资金支付报账单予以退回。对于完不成预算进度的项目及时进行督促跟踪落实，促使各部门围绕经营目标规范运作，加强成本管控，为完成全年目标任务打下了良好的基础。

开展考评分析 预算措施更加精益

预算考核是对业务规范性的确认，是对预算执行过程的判定，是对预算执行效果的评价。他们在预算考核评价上实行统一标准、分级考核的方法，促使各部门充分将工作计划嵌入预算目标，更好地实现过程控制的针对性与生产经营管控的系统性。

月初预算管理部门对上月预算的完成情况进行分析，对各项目指标差异不符合条件的进行具体原因分析，查找不足，督促相关部门制定改进措施，持续落实精益管理。

（工作人员实时监控车间生产数据）

“我们通过及时地监控与跟踪分析，来把握预算目标的实现进度，不仅对公司的经营决策提供了很多经济数据支撑，也为公司完成全年目标任务打下了坚实基础。”刘艳说。

他们通过预算考核评价的方式，不断夯实全面预算管理基础，确保全面预算管理落实到位，层层发力拧紧企业成本投入“阀门”，保障企业生产成本呈现良性下降趋势。

近年来，全面预算管理作为山东玻纤生产经营管理的重要工具，切实发挥着预算的管理控制职能，有效提升了企业的行业竞争力和市场的抗风险能力。